1. Planlama (P) Aşaması: Finansal Yönetim Tasarımı

Kurumun temel gelir ve gider kalemleri, stratejik hedeflerle uyumlu bir biçimde tanımlanır ve planlanır. Toplam cari bütçeyi oluşturan devlet katkısı, öğrenci gelirleri, araştırma destekleri, toplumsal katkı gelirleri ve bağışlar gibi çeşitli kaynakların yönetimine ilişkin süreçler (kaynak dağılımı, etkin kullanım, kaynak çeşitliliği) kurgulanır.

Planlama Kanıt Örnekleri

1. Finansal Yönetim Süreç Belgeleri: Kaynak dağılımı, kaynakların etkin/verimli kullanılması ve kaynak çeşitliliğine ilişkin tanımlı süreç dokümanları.
2. Temel Gelir/Gider ve Bütçe Planları: Devlet katkısı, öğrenci, araştırma ve toplumsal katkı gelirleri gibi detaylı kalemlerin tanımlandığı planlama belgeleri.
3. Stratejik Uyum Raporları: Finansal kaynakların planlama süreçlerinin kurumun stratejik planı ile uyumunu gösteren metinler.

2. Uygulama (U) Aşaması: Finansal Süreçlerin İşletilmesi

Stratejik planla uyumlu olarak tasarlanan finansal yönetim süreçleri kurum genelinde uygulanır. Bütçe kalemleri (eğitim katkısı, araştırma destekleri, kira ve döner sermaye gelirleri vb.) tanımlı süreçlere uygun biçimde yönetilir ve kaynakların etkin kullanımı sahada gerçekleştirilir.

Uygulama Kanıt Örnekleri

1. Finansal Kaynak Uygulama Kayıtları: Kurum genelinde finansal kaynakların tanımlı süreçlere uygun biçimde yönetildiğini gösteren harcama ve tahsis belgeleri.
2. Gelir ve Bütçe Gerçekleşme Kanıtları: Araştırma, eğitim ve toplumsal katkı gibi detaylı gelir kalemlerinin tahsilatına ve fiili bütçe kullanımına ait finansal veriler.
3. Stratejik Plan Uyumlu Harcama Raporları: Kullanım uygulamalarının kurumun stratejik plan hedefleriyle eşgüdümlü yürütüldüğünü kanıtlayan faaliyet raporları.

3. Kontrol Et (K) Aşaması: Finansal İzleme ve Değerlendirme

Kurum genelinde işletilen finansal yönetim süreçleri, bütçe gerçekleşmeleri ve kaynakların kullanım etkinliği sistematik olarak izlenir. Temel gelir ve gider kalemlerindeki değişimler yıllar itibarıyla kurum profiliyle ilişkilendirilerek analiz edilir ve stratejik hedeflere ulaşma düzeyi ölçülür.

Kontrol Kanıt Örnekleri

1. Finansal Süreç İzleme Raporları: Finansal kaynakların yönetim süreçlerinin işleyişini ve kaynak kullanım verimliliğini değerlendiren periyodik izleme belgeleri.
2. Yıllara Sari Bütçe Analizleri: Gelir kalemlerinin (devlet katkısı, projeler, bağışlar vb.) yıllar içindeki değişimini kurum profiliyle ilişkilendiren mali analizler.
3. Stratejik Uyum ve Etkinlik Değerlendirmeleri: Finansal izleme sonuçlarının kurumun stratejik planına katkısını ölçen performans raporları.

4. Önlem Al (Ö) Aşaması: Finansal İyileştirme ve Standartlaşma

İzleme ve mali analiz sonuçlarına dayalı olarak finansal kaynakların yönetim süreçlerinde tespit edilen gelişim alanları için düzeltici önlemler alınır. Kurumun ihtiyaçları doğrultusunda geliştirdiği özgün finansal yaklaşımlar standartlaştırılarak, sistematik, sürdürülebilir ve örnek uygulamalara dönüştürülür.

İyileştirme Kanıt Örnekleri

1. Finansal İyileştirme ve Önlem Kararları: İzleme sonuçları doğrultusunda bütçe yönetimi ve kaynak dağılım süreçlerinde alınan revizyon kararları.
2. Özgün Finansal Yaklaşım Standartlaşma Belgeleri: Standart mevzuatın yanı sıra kurumun ihtiyaçlarına göre geliştirdiği özgün kaynak yönetimi uygulamalarının kurumsallaşma kanıtları.
3. En İyi Uygulama (Best Practice) Raporları: İçselleştirilmiş, sistematik ve diğer kurumlara örnek gösterilebilir finansal yönetim uygulamalarını belgeleyen raporlar.